APSC

За что компании  и ее руководителю грозят административные штрафы

На какие вопросы Вы найдете ответы в этой статье

•1.       За что чаще всего штрафуют компанию и ее Генерального Директора.

•2.       Чем может обернуться для руководителя задержка выплаты заработной платы.

•3.        Какие способы помогут компании снизить размер административного штрафа или   избежать наказания

Административное правонарушение дорого обходится бизнесу, ведь привлечь к ответственности могут одновременно и должностное лицо (например, Генерального Директора), и компанию как юридическое лицо. Возникает «двойная» ответственность. Так, предприятие, расположенное в Амурской области, было уличено в неприменении кассового аппарата при расчетах наличными. В результате оштрафовали как саму компанию (на 40 тыс. руб.), так и ее руководителя – на 4 тыс. руб. (постановление ФАС Дальневосточного округа от 05.12.2007 №Ф03-А04/07-2/5492). Также следует помнить, что, помимо штрафов, в Кодексе об административных правонарушениях (КоАП РФ) предусмотрены наказания, которые могут иметь более существенные последствия для бизнеса, – административное приостановление деятельности предприятия и дисквалификация руководителя (см. Основные виды административных наказаний).Однако даже если Вас или Вашу компанию оштрафовали, не стоит отчаиваться. В ряде случаев Вы можете повлиять на размер штрафа (снизить его) либо вообще избежать наказания (добиться его отмены).Самые распространенные нарушения. Чтобы не оказаться в роли нарушителя, в первую очередь нужно свести на нет саму возможность наступления административной ответственности – тщательно соблюдать законодательство. Для этого Вам надо знать о наиболее распространенных нарушениях, допускаемых компаниями.

Чаще всего предприятия попадаются на нарушениях правил ведения кассовых операций, работы с денежной наличностью, законодательства о труде, о налогах. Нарушение правил работы с наличными деньгами. Все свободные денежные средства предприятия обязаны хранить в банках. Кроме того, Вы как руководитель предприятия несете ответственность за выполнение ряда требований при оборудовании кассы предприятия: она должна находиться в изолированном помещении, а деньги можно хранить лишь в сейфе, прикрученном к стенам или полу. Также государство регулирует расчеты наличными между юридическими лицами. Покупатель (юридическое лицо) не вправе заплатить Вам наличными, если сумма сделки по одному договору превышает 100 тыс. руб. (указание ЦБ РФ от 20.06.2007 №1843-У). За нарушение правил работы с наличностью предусмотрены внушительные штрафы. Для юридических лиц – от 40 тыс. до 50 тыс., а для должностных лиц – от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (ст. 15.1 КоАП РФ). Пусть Ваш юрист или главбух проверят, насколько компания соблюдает положения документа «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации». Если какие-либо требования Вы выполнить не можете, то будьте готовы к спорам с налоговиками, а возможно, и к штрафам. Анализ судебной практики показывает, что в этих вопросах судьи, как правило, занимают сторону налоговых инспекторов. Так, инспекторы проверили ООО «ХХХ» и обнаружили, что касса компании находится в кабинете директора, а не в изолированном помещении; металлический сейф для хранения документов и денег не прикреплен к полу или стене здания; входная дверь деревянная. ООО было оштрафовано на 40 тыс. руб. В суде компания в свое оправдание указала, что не может оборудовать помещение кассы, так как офис находится в арендуемом помещении. Однако это не убедило судей и они не отменили штраф.

Нарушение трудового законодательства.

За нарушения законодательства о труде и об охране труда предусмотрены разные виды наказаний  – от штрафов до дисквалификации руководителя. Если Генерального Директора уличат, например, в задержке зарплаты персоналу, то на первый раз он и компания отделаются штрафами. Для руководителя – это 1–5 тыс. руб. Для компании сумма более существенная – от 30 тыс. до 50 тыс. руб. (ст. 5.27 КоАП РФ). Однако если Вы повторно допустите аналогичное нарушение (то есть вновь задержите зарплату), то Вы можете распрощаться со своей должностью руководителя на срок от года до трех лет. При этом помните, что привлечь Генерального Директора к ответственности могут даже после того, как он уволится из компании.

Пример: На одном предприятии директор допустил задержку выплаты заработной платы. К моменту проведения проверки он уже был снят с должности, однако трудовая инспекция все равно наложила на него штраф. Судьи пояснили, что «прекращение трудовых отношений с руководителем предприятия не исключает возможности возбуждения производства по делу об административном правонарушении в отношении этого лица и привлечения его к административной ответственности» (постановление Президиума Верховного суда РФ от 27.09.2006).Стоит обратить внимание еще на один нюанс. Был такой случай: мировой судья дисквалифицировал руководителя на год в связи с тем, что тот совершил повторное правонарушение. Однако Верховный суд отменил судебный акт, пояснив, что в первый раз директор был оштрафован на 2 тыс. руб. за то, что он не дал указание об оплате больничного листа. Во второй раз директора уличили в том, что он не подписал письменный трудовой договор с работником. Верховный суд разъяснил, что «под аналогичным правонарушением… следует понимать совершение должностным лицом такого же, а не любого нарушения» законодательства о труде (постановление Верховного суда РФ от 28.02.2006 №59-ад06-1). Будьте внимательны: если Вас уже однажды привлекли к административной ответственности за нарушение трудового законодательства, не допускайте, чтобы Вас наказали повторно за аналогичное нарушение.

Работа без кассового аппарата При расчетах наличными с населением компании обязаны применять контрольно-кассовую технику. Если предприятие не выполняет это требование, а также если использует неисправный или не включенный в государственный реестр кассовый аппарат, то в случае проверки ответственности не избежать. Штраф для должностных лиц – от 3 до 4 тыс. руб., а для компаний – от 30 тыс. до 40 тыс. руб. (ст. 14.5 КоАП РФ). Отмечу, что это одно из самых распространенных оснований для привлечения к административной ответственности. Наказанию в основном подвергаются торговые фирмы, для большинства из которых штраф в несколько тысяч рублей – существенная сумма (о том, как в подобной ситуации снизить размер штрафа, читайте ниже).Обман потребителей Закон о защите прав потребителей обязывает продавца информировать покупателя о наименовании организации, ее местонахождении, режиме работы, ценах. За обман (обвешивание, обсчет, неверное информирование относительно потребительских свойств и качества товара), а также за введение покупателя в заблуждение контролеры вправе оштрафовать и руководителя фирмы, и компанию (ст. 14.7 и 14.8 КоАП РФ). Штраф для Генерального Директора – 1–2 тыс. руб., для предприятия – более сущест­венный – от 10 тыс. до 20 тыс. руб. Так, одна компания продала покупателю стиральную машину и сертификат на сервисные услуги. В ходе проверки выяснилось, что данные услуги в соответствии с действующим законодательством компания должна оказывать бесплатно. Таким образом, потребитель был введен в заблуждение. Компанию оштрафовали по статье 14.7 КоАП РФ на 10 тыс. руб. (постановление ФАС Центрального округа от 21.03.2008 №А23-3675/07А-14-260).Если Ваше предприятие работает на рынке b2c, поручите юристам проверить, выполняет ли компания требования закона о защите прав потребителей.

Несоблюдение законодательства о рекламе

Все чаще компании, чтобы заинтересовать потенциальных клиентов и выделиться среди других рекламодателей, идут на провокации в рекламных материалах. Это привлекает пристальное внимание контролирующих органов. Да и штрафы за нарушение законодательства о рекламе достаточно внушительны – до 500 тыс. руб. Генеральному Директору в этом случае грозит штраф в размере от 4 тыс. до 20 тыс. руб. (ст. 14.3 КоАП РФ). Наверное, многие помнят скандальную рекламу торгового дома «ЦУМ», появившуюся осенью прошлого года. Тогда Федеральная антимонопольная служба признала, что реклама, размещенная на фасаде магазина, содержит явное осуждение тех, кто не воспользовался услугами ЦУМа. В итоге торговый дом оштрафовали на 400 тыс. руб. Будьте внимательны, когда утверждаете те или иные рекламные материалы. Пусть юристы проверят их на соответствие положениям закона о рекламе.

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, непредставление отчетности

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета – это искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 процентов или искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности также не менее чем на 10 процентов. Штраф по КоАП РФ за данное правонарушение, а также за непредставление бухгалтерской отчетности можно наложить лишь на должностное лицо. Он составляет 2–3 тыс. руб. (ст. 15.11 КоАП РФ). Вместе с тем за нарушение можно наказать и компанию, но уже по Налоговому кодексу – по статье 120, в которой предусмотрены более существенные штрафы4.Кстати, за правильность ведения бухучета отвечает не только Ваш главный бухгалтер, но и Вы лично5. Следовательно, чтобы избежать штрафа по этой статье, Вам надо контролировать, насколько вовремя Ваша бухгалтерия сдает бухгалтерскую и налоговую отчетность, верно ли ведет бухучет, не нарушает ли правила ведения кассовых операций.

Нарушения в области строительства

Сегодня многие компании собственными силами строят объекты (например, склады или магазины) или делают капитальный ремонт зданий. В ряде случаев для этого необходимо получить специальное разрешение, однако компании часто упускают из виду это требование. В результате они платят штрафы, которые на порядок выше, чем, скажем, штрафы за нарушения при работе с денежной наличностью. А именно: Генерального Директора могут оштрафовать на 20–50 тыс. руб., компанию – на сумму от 500 тыс. до 1 млн руб.; кроме того, контролеры вправе приостановить деятельность предприятия (ст. 9.5 КоАП РФ). Случаев, когда компанию штрафуют по этой статье, достаточно много. Например, ООО «ХХХ» было оштрафовано на 500 тыс. руб. за отсутствие разрешения на строительство гаражей; на аналогичную сумму было оштрафовано ООО «ХХХ» за строительство без соответствующего разрешения торгово-административного здания (см. постановления ФАС Волго-Вятского округа от 26.05.2008 №А28-10399/2007-503/30, Дальневосточного округа от 12.05.2008 №Ф03-А04/08-2/943). Прежде чем затевать строительство, поручите юристам внимательно изучить положения Градостроительного кодекса РФ (Федеральный закон от 29.12.2004 №190-ФЗ), в первую очередь статью 51, где перечислены случаи, когда предприятие обязано получать разрешение. Отмечу, в частности: даже тот факт, что Вы ведете строительство на собственном участке или реконструируете собственное же здание, не освобождает от ответственности.

Как снизить размер штрафа

Даже если Вас или Вашу компанию оштрафовали, не стоит отчаиваться. В некоторых случаях удается отменить наказание или добиться его пересмотра. Не исключено, что и у Вас получится снизить размер штрафа или заменить его другим видом наказания. Для этого, во-первых, позаботьтесь, чтобы в компании были оформлены все необходимые внутренние документы: в ряде случаев это позволит Вам переложить штраф с компании на должностное лицо. Во-вторых, поручите юристам внимательно проверить, насколько была соблюдена процедура привлечения Вас и компании к административной ответственности. Есть и еще один путь снизить штраф – это привести доводы (факты), которые суд признает смягчающими обстоятельствами.

Найти такие обстоятельства и обосновать их перед судом – задача Ваших юристов. Основные виды административных наказаний

Предупреждение – официальное порицание руководителя. Данный вид наказания на практике применяется достаточно редко, лишь в случае малой тяжести проступка (ст. 3.4 КоАП РФ).

Штраф – это основное наиболее распространенное наказание за адми­нистративное правонарушение. Штраф для должностных лиц не может превышать 50 тыс. руб., а для юридических лиц – одного миллиона рублей (ст. 3.5 КоАП РФ).

Дисквалификация – мера наказания, предусмотренная для руководителя компании;

применение этой меры означает, что он на определенный период лишается права занимать руководящую должность. Минимальный срок дисквалификации – шесть месяцев, максимальный – три года (ст. 3.11 КоАП РФ). Дисквалифицировать Генерального Директора могут, например, за повторную задержку выплаты заработной платы, за неустраненное нарушение норм пожарной безопасности, за распространение ложных сведений о конкуренте.

Приостановление деятельности – это мера, предусматривающая временное прекращение работы компании, ее филиалов, представительств, а также структурных подразделений. Как правило, эта санкция затрагивает производственное предприятие.

Максимальный срок – 90 суток (ст. 3.12 КоАП РФ). Решение о приостановке деятельности компании на это время выносит суд, если будет доказано, что работа предприятия несет угрозу жизни или здоровью людей, чревата возникновением эпидемии, техногенной катастрофы и т. п. Однако в исключительных случаях

проверяющие могут приостановить деятельность компании и без суда. Срок временного запрета деятельности – не более пяти суток (ст. 27.16, 27.17 КоАП РФ).

Переложите ответственность на должностное лицо

Как Вы уже поняли, размеры штрафов для организаций и должностных лиц различаются на порядок. Поэтому на практике юристы организаций пытаются сделать так, чтобы штраф был наложен не на компанию, а только на должностное лицо. В статье 2.1 КоАП РФ сказано, что юридическое лицо подлежит наказанию в том случае, если будет доказано, что оно не приняло все зависящие от него меры по соблюдению законодательства. Задача юриста – доказать, что компания сделала все, чтобы должностное лицо соблюдало законодательство. Тогда накажут лишь это должностное лицо. Например, одна торговая компания была оштрафована на 30 тыс. руб. за то, что покупателю не был выдан чек. Однако суд отменил штраф, указав, что компания сделала все, чтобы продавец выбил чек (приобрела кассовый аппарат, зарегистрировала его, ознакомила продавца с должностной инструкцией, в которой сказано о его обязанности выбивать чеки). Другой пример. Мировой судья наложил штраф на Генерального Директора горнодобывающего предприятия за грубое нарушение правил бухгалтерского учета: организация неверно рассчитала и уплатила земельный налог. Судья исходил из того, что по закону о бухучете ответственность за его ведение лежит на руководителе. Но Верховный суд отменил постановление мирового судьи. Он указал, что если внутренними документами организации ответственность за ведение бухучета возложена на специальное должностное лицо, а не на руководителя, то последнего нельзя привлечь к ответственности за нарушение положений по бухучету. В составе горного предприятия был бухгалтерский отдел, возглавляемый главным бухгалтером. В его должностной инструкции была установлена ответственность за ведение учета. В силу этих обстоятельств штрафовать директора было незаконно (постановление Верховного суда РФ от 09.06.2005 №77-ад06-2).В качестве доказательств, снимающих вину с юридического лица, могут   фигурировать:

должностные инструкции, в которых подробно расписаны обязанности   работника и его ответ­ственность;

подпись работника (в трудовом договоре, отдель­ном журнале и т. п.), свидетельствующая о том, что он ознакомился со своими обязанностями;

распоряжения Генерального Директора, поясняющие, что нарушение было допущено   по его указанию, так как иначе могли возникнуть тяжелые последствия (например,   гибель человека, ущерб его здоровью, чрезвычайная ситуация, уничтожение   ценного имущества и т. п.).

Вместе с тем стоит отметить, что единого рецепта не существует. Все зависит от позиции проверяющего органа. А значит, минимизировать размер штрафа можно, только создав у проверяющего органа благоприятное впечатление о деятельности компании, в том числе о соблюдении ею законодательства. Приведу пример. На предприятии при работе на линии, находящейся под напряжением, произошел несчастный случай. Представитель трудовой инспекции установил, что администрация предприятия нарушила статью 228 Трудового кодекса, а именно не сохранила обстановку в неприкосновенности – в том виде, в каком она была на момент несчастного случая. За это руководителя компании вправе оштрафовать на 1–5 тыс. руб., а предприятие – на 30–50 тыс. руб. Но протокол об административном правонарушении был составлен лишь в отношении директора. В ходе беседы с инспектором директор пояснил, что именно он распорядился продолжить работы, так как иначе срыв рабочего графика мог повлечь неблагоприятные последствия (отключение электроснабжения потребителей). При этом директор проследил, чтобы обстановка была максимально сохранена. Инспектора удовлетворили пояснения директора, и он не стал штрафовать предприятие. Следите за соблюдением процедуры привлечения к ответственности. Если к ответственности привлекают и юридическое, и должностное лицо, то имейте в виду, что должны быть составлены два протокола. Проверяющие нередко допускают ошибки, и Ваши юристы должны четко следить за этим. Также юристам следует контролировать правильность привлечения компании или руководителя к ответственности. Вот характерный пример. Строительную организацию оштрафовали на 200 тыс. руб. за отсутствие согласованной и утвержденной документации по осуществляемой застройке. Однако суд отменил штраф, поскольку было установлено, что законный представитель организации – Генеральный Директор – не был извещен о дате и месте рассмотрения административного дела, не участвовал в составлении протокола и не подписывал его (постановление ФАС Поволжского округа от 24.06.2008 №А12-2977/ 08-С22).Следует помнить, что привлекать к ответственности могут в течение установленного законом срока (обычно срок давности составляет два месяца). То, что Вы как руководитель были привлечены к ответственности во время, не дает права наказывать организацию за пределами двухмесячного срока, и в этом случае можно говорить об освобождении компании от ответственности. К примеру, налоговая инспекция вынесла постановление о наложении на организацию штрафа (30 тыс. руб.) за неприменение кассового аппарата, однако впоследствии суд отменил это постановление. Дело в том, что протокол об административном правонарушении был составлен в отношении руководителя компании, а к ответственности налоговики хотели привлечь организацию. К моменту рассмотрения дела срок давности привлечения к ответственности истек, и в результате налоговая инспекция не смогла наказать ни руководителя, ни организацию (постановление ФАС Уральского округа от 14.07.2003 №Ф09-2003/03-АК).

Ищите смягчающие вину обстоятельства

Штраф Вам помогут снизить смягчающие обстоятельства. Основные из них перечислены в статье 4.2 КоАП РФ. Среди таких обстоятельств:

раскаяние лиц, совершивших   административное правонарушение (в частности, штраф могут снизить, если Вы   добровольно сообщите о нарушении);.

предотвращение лицом, совершившим административное правонарушение, вредных  последствий, к которым могло привести нарушение.

Имейте в виду, что судья или проверяющий могут принять во внимание и такие смягчающие обстоятельства, как преклонный возраст должностного лица, привлеченного к ответственности, малозначительность нарушения и др. Например, суд снизил (до 10 тыс. руб.) размер штрафа за то, что в компании «ХХХ» не был применен кассовый аппарат, признав в качестве смягчающих вину обстоятельств то, что нарушение не причинило существенного вреда государственным и общественным интересам, а также тяжелое материальное положение компании.